理财产品会计核算手册、估值操作指南结题将推广至全行业

时间：2021-01-25 17:51:18来源：21世纪经济报道

1月25日，21世纪经济报道记者获悉，中银协于2019年专门成立工作组，经过一年多的反复研讨论证，日前中银协召开召开《理财产品会计核算实用手册》(下称《手册》)与《理财产品估值操作指南》(下称《指南》)两项课题结题评审会。

据悉，课题组将根据有关政府和监管部门、行业专家的意见，对课题做最后的修改完善，尽快以出版物的形式发行，并推广至全行业。

“资管新规及配套细则一脉相承地强调了净值化管理的思想，而实现净值化转型最关键的一步，就是要做好资管产品净值的合理估值及会计核算。”中银协第一副秘书长杨洸在评审会上表示。

杨洸称，《手册》、《指南》发布后由会员单位结合工作实际参考使用，不具有强制性，但其具有较强的指导性和实操性，希望可以成为指导会员单位理财产品会计核算实践的实用工具书。

中银协协调服务三部主任侯哲在评审会上介绍，完备统一的行业估值标准是银行理财贯彻监管精神，规范产品运作，实现稳定发展的客观要求，目前银行理财估值体系制定工作尚处于起步阶段，后续将开展好三方面的工作：

一是配合监管部门进一步明确理财产品估值的基本要求和原则，逐步建立并完善银行理财估值体系；

二是在《指南》基础上，逐步建立各个单项投资资产的估值细则，并择机开展资产减值和信息披露两项指引的课题研究工作；

三是借助中银协各专委会在信息渠道、专家智库等方面的优势，做好银行理财估值体系各方面工作衔接，有效推进理财估值体系进一步完善规范。

据工银理财副总裁杨波介绍，《手册》第三部分主要账务处理为《手册》的核心内容，明确了理财产品会计核算所涉及的业务场景、涵盖了几乎全部投资类型和核算规范，体现了会计要素的确认、计量标准和会计记录方法。“《手册》目前将统一会计报表和会计科目设为初步目标，随着行业规章的逐步完善、业务规则的逐渐明朗，会计核算也将相应完善。”

农银理财副总裁杨新兰介绍，《指南》重点针对债权类、权益类、结构化主体以及其他类型的金融工具，定位于在确定为FVTPL、FVOCI两种会计分类的公允价值计量，力求在估值方法选择、估值参数确定等方面为理财行业提供最佳实践。