保险准备金现“不利偏差” 两险企收银保监会监管函

各险企三季度偿付能力报告正陆续披露。

记者根据公开信息统计发现，截至11月5日，共有187家险企披露了偿付能力报告。其中，安心财产保险有限责任公司(以下简称“安心财险”)、渤海财产保险股份有限公司(以下简称“渤海财险”)两家保险公司偿付能力报告显示，由于保险准备金计提出现不利偏差，中国银保监会已下发监管函，并要求其落实整改。

渤海财险连收监管函

根据安心财险三季度偿付能力报告，银保监会下发的《监管函》(财险部函〔2020〕208 号)指出，2018年末再保后未到期责任准备金和再保后未决赔款准备金存在不利偏差。

针对此情况，银保监会提出了四个要求：一是安心财险管理层应认真分析准备金评估出现不利发展的原因，对信用保证保险业务准备金的评估方法和精算假设的合理性进行分析，并制定详细的整改方案。指定公司主要负责人作为公司落实整改方案责任人，并针对具体问题分别制定整改措施及完成时间表。应于2020年8月31日前向银保监会财产保险监管部报送准备金不利发展原因分析报告与整改方案。二是应连续两年(每半年)向银保监会财产保险监管部上报整改方案的落实情况。三是应在向监管部门报送的准备金评估报告中额外披露反映纯已发生未报告未决赔款准备金情况的流量三角形、反映已报告未立案案件未决赔款准备金的流量三角形、反映估损不足情况的流量三角形、反映重开案件情况的流量三角形。四是应于本年度开始，连续两年聘请独立的精算评估机构对准备金评估结果进行审核，审核每半年一次。并且出具的审核报告须及时向银保监会财产保险监管部报送。

渤海财险三季度偿付能力报告亦显示，于今年7月30日收到了银保监会下发的《监管函》(财险部函〔2020〕215号)，指出2018年底准备金计提存在不利偏差，要求渤海财险管理层认真分析准备金评估结果出现风险的原因，并制定整改方案；同时，应向监管部门上报整改方案落实情况。

不过，这并非渤海财险首次收到监管函。据渤海财险二季度偿付能力报告，2019年12月27日渤海财险曾接受监管约谈。此后在2020年5月13日，银保监会对其下发《监管函》(财险部函〔2020〕100号)，要求公司管理层制定改善偿付能力充足率的工作计划；加强经营管理，调整业务结构，扭转持续亏损的不利局面。

业务亏损拖累

种种迹象显示，监管指出渤海财险、安心财险2018年底准备金计提存在不利偏差，或分别涉及车险、信保业务。

据渤海财险年报，车险一直以来是其经营支柱，该项业务收入占比达到85%以上。2017年、2018年、2019年三年的车险业务承保亏损数据波动幅度较大，而在此之前，其车险保费收入呈现增长态势，承保亏损也稳定在1亿元左右。

公开数据显示，2018年，渤海财险车险保费收入与2017年度基本持平，在35亿元左右，但是车险承保亏损从2017年的3.09亿元已下降至2.37亿元。

渤海财险在2018年年报风险管理状况信息中称，“公司以效益发展为先，加强精细化管理，提高管理效能。评估期内，公司的保费规模指标处于战略风险限额偏好的安全阈值内，但盈利能力有待进一步加强，规模效益风险在可控范围内。”

而安心财险，2018年保证保险业务收入为4408.34万元，承保亏损金额远高于该项业务保费收入，达到7629.75万元。

或受P2P平台——米缸金融2018年违约以及米缸金融集中投诉事件等影响，安心财险2018年保证保险赔付支出陡增，同比扩大近十倍，达到1.75亿元。

不过，安心财险在2018年、2019年报中依旧表示公司准备金回溯偏差为有利偏差，即“截至2019年四季度，前年末再保后未到期责任准备金回溯偏差率为-3.98%，上年末再保后未到期责任准备金回溯偏差率为-2.34%；前年末再保后未决赔款准备金回溯偏差率为-0.05%，上年末再保后未决赔款准备金回溯偏差率为-0.22%，均为有利偏差”。

南方一家财险公司副总经理兼总精算师向记者分析表示，“造成准备金不利偏差主要有两个方面原因，一是承保损失本来就存在不确定性，无论怎么预估都有可能出现不充足的情况；二是出于经营压力考虑，保险公司有意低估准备金。通过压低数据，比如压低已发生已报告、已发生未报告赔款估计值，或者通过推迟出险日期、推迟入账等方式，导致承保利润高估掩盖了当期亏损，从而粉饰经营结果。换句话说，如果故意调动数据，在当年年度报表中，很难看出承保利润、赔付以及准备金等实际发生金额。同时，保险准备金计提出现不利偏差，也就是准备金实际发生值大于估计值，只有回溯检查才能得出这个结论。”

对于监管函中所指出的问题，安心财险与渤海财险均在偿付能力报告中回应表示，收到银保监会监管函后公司高度重视，公司高层已进行深入的研究与分析，并结合公司实际情况制定整改方案和经营管理安排，逐步采取相应措施来改善准备金问题，聘请独立的精算评估机构对准备金评估结果进行审核。